공급가액 ↔ VAT 포함가를 간편하게 계산합니다. 간이과세도 지원합니다.
1,000,000원
부가가치세(VAT, Value Added Tax)는 재화나 용역의 공급에 부과되는 간접세로, 최종 소비자가 부담하지만 사업자가 징수하여 국가에 납부합니다. 우리나라 표준 부가세율은 10%입니다. 공급가액의 10%가 부가세이며, 부가세 포함 금액(소비자가격)에서 역산할 경우 공급가액 = 부가세 포함 금액 ÷ 1.1이 됩니다.
간이과세자는 연 매출 8,000만원 미만의 소규모 사업자로, 업종별 부가율(1.5%~4%)을 공급가액에 곱한 값에 10%를 추가 적용하여 납부세액을 계산합니다. 일반과세자에 비해 세금 부담이 작지만 매입세액 전액 공제가 불가능합니다.
세금계산서 발행 시에는 공급가액과 세액을 반드시 구분 표기해야 합니다. 영세율(0%) 적용 대상은 수출품, 국외 제공 서비스 등이 있으며, 면세 항목(의료·교육·금융 등)은 부가세가 아예 부과되지 않습니다.
일반과세자는 1년에 2회(1기: 1~6월분 7월 신고, 2기: 7~12월분 다음해 1월 신고) 확정 신고·납부합니다. 법인사업자는 예정 신고도 추가로 해야 합니다. 간이과세자는 연 1회(1~12월분 다음해 1월) 신고합니다.
홈택스(www.hometax.go.kr)를 통해 전자 신고가 가능하며, 전자신고 세액공제(1만원)를 받을 수 있습니다. 부가세 환급은 조기환급 신청 시 15일 이내, 일반 환급은 30일 이내에 이루어집니다.
Q. 공급가액과 공급대가(VAT 포함가)의 차이는?
공급가액은 VAT를 제외한 순수 재화·용역의 가격이고, 공급대가(또는 VAT 포함가)는 공급가액에 부가세를 더한 소비자 실제 지불 금액입니다.
Q. 10만원짜리 물건의 부가세는 얼마인가요?
10만원이 VAT 포함가라면 공급가액은 약 90,909원, 부가세는 약 9,091원입니다. 10만원이 공급가액이라면 VAT 포함가는 11만원이고 부가세는 1만원입니다.
Q. 간이과세자도 세금계산서를 발행할 수 있나요?
2021년 7월부터 연 매출 4,800만원 이상 간이과세자는 세금계산서 발행이 의무화되었습니다. 4,800만원 미만은 영수증을 발행할 수 있습니다.
Q. 부가세 면세 항목에는 어떤 것이 있나요?
미가공 식료품, 의료·교육·금융·보험 서비스, 도서·신문, 토지, 국가·지방자치단체가 공급하는 용역 등이 면세 대상입니다.
Q. 간이과세자와 일반과세자 중 어느 쪽이 유리한가요?
매입이 많은 업종(도소매, 제조업 등)은 매입세액 전액 공제가 가능한 일반과세자가 유리할 수 있습니다. 매입이 적고 매출이 낮은 서비스업은 간이과세자가 세 부담이 적습니다.
Q. 해외 직구 상품에도 VAT가 부과되나요?
네, 해외 직구 상품도 과세가격(물품가+운임+보험료)의 10%가 부가세로 부과됩니다. 다만 미국 직배송은 $200 이하, 기타는 $150 이하인 경우 면세입니다.