연간 수입과 업종을 입력하면 종합소득세 및 3.3% 기납부세액 공제 후 추가납부 또는 환급액을 계산합니다.
30,000,000원
프리랜서(인적용역 제공자)는 용역 대금을 받을 때 3.3%(소득세 3% + 지방소득세 0.3%)가 원천징수됩니다. 이 금액은 예납 성격이므로, 다음해 5월 종합소득세 신고 시 실제 세액과 비교해 환급받거나 추가 납부합니다.
단순경비율은 수입에서 경비로 인정되는 비율로, 업종별로 60%~64.1%가 적용됩니다. 실제 지출 경비가 이보다 많다면 장부를 기장하여 실제 경비를 인정받는 기준경비율 방식이 더 유리할 수 있습니다.
종합소득세 신고 기간은 매년 5월 1일~5월 31일입니다. 홈택스를 통해 직접 신고하거나, 세무대리인을 통해 신고할 수 있습니다. 성실신고 확인 대상자는 6월 말까지 신고 가능합니다.
국민연금, 건강보험 등 사회보험료 납부액은 전액 소득공제가 됩니다. 노란우산공제(소기업·소상공인 공제)에 가입하면 최대 500만원(사업 소득 4,000만원 이하)까지 소득공제를 받을 수 있습니다. 연금저축·IRP 납입액도 세액공제 대상입니다.
장부 기장 시 장부 기장 세액공제(납부세액의 20%, 최대 100만원)를 받을 수 있습니다. 수입이 증가할수록 단순경비율보다 실제 지출 경비를 반영하는 것이 유리해집니다.
Q. 3.3% 원천징수를 안 했을 때는 어떻게 하나요?
원천징수를 누락한 경우 5월 종합소득세 신고 시 전액을 직접 납부해야 합니다. 원천징수는 의뢰인(지급자) 의무이므로 미징수 시 지급자가 가산세를 부담합니다.
Q. 프리랜서도 사업자 등록을 해야 하나요?
인적 용역 제공자는 사업자 등록 없이도 활동할 수 있지만, 연 수입이 일정 규모 이상이거나 부가세 과세 대상이면 사업자 등록이 필요합니다. 등록 시 비용 처리와 세금계산서 발행이 가능해집니다.
Q. 단순경비율과 기준경비율의 차이는?
단순경비율은 수입의 일정 비율을 경비로 인정하는 간편한 방식이고, 기준경비율은 주요 경비(인건비·임차료·매입)는 실제 증빙 기준, 나머지는 기준율로 계산합니다. 일반적으로 수입이 클수록 기준경비율이 유리합니다.
Q. 5월에 종합소득세 신고를 안 하면 어떻게 되나요?
무신고 가산세(납부세액의 20%)와 납부불성실 가산세(미납세액 × 연 9.125%)가 부과됩니다. 원천징수만으로 세금을 냈다고 신고를 생략하면 안 됩니다.
Q. 강의료, 원고료도 3.3% 원천징수 대상인가요?
네, 강의료(기타소득)와 원고료(기타소득 또는 사업소득)는 3.3% 원천징수 대상입니다. 단, 일시적·우발적 소득이면 기타소득으로 분리과세(8.8%)가 적용될 수도 있습니다.
Q. 프리랜서가 환급을 받으려면?
5월 종합소득세 신고 시 결정세액이 기납부한 3.3%보다 작으면 환급됩니다. 신고 후 약 30일 이내에 등록한 계좌로 환급됩니다.